Vous vous versez des dividendes et vous ne savez pas si le PFU flat tax dividendes reste le bon choix depuis la hausse de 2026 ? Cette page répond aux questions concrètes que se pose tout dirigeant au moment de déclarer ses revenus mobiliers, avec la logique de simulation, le seuil de bascule et les règles de l’option globale annuelle.
Qu’est-ce que le PFU flat tax dividendes exactement ?
Le PFU, ou prélèvement forfaitaire unique, est communément appelé « flat tax ». C’est le régime fiscal de droit commun appliqué aux dividendes perçus par les personnes physiques résidentes fiscales de France.
Son fonctionnement est simple : un taux global unique s’applique au montant brut du dividende, sans démarche particulière de votre part. Ce taux combine deux éléments :
- une part impôt sur le revenu, fixée à 12,8 % ;
- une part prélèvements sociaux, fixée à 18,6 % depuis le 1er janvier 2026 (contre 17,2 % auparavant).
Le taux global du PFU flat tax dividendes atteint donc 31,4 % pour les dividendes perçus à compter du 1er janvier 2026, contre 30 % avant cette date. Cette hausse de 1,4 point change mécaniquement l’équilibre avec l’option pour le barème progressif, d’où l’intérêt de refaire le calcul cette année.
Barème progressif : quels avantages pour mes dividendes ?
Le barème progressif reste une option, jamais une obligation. Elle consiste à renoncer au PFU pour intégrer vos dividendes dans le calcul global de votre impôt sur le revenu, comme n’importe quel autre revenu du foyer.
Trois mécanismes rendent cette option potentiellement intéressante :
- un abattement de 40 % sur les dividendes éligibles, qui réduit l’assiette soumise au barème ;
- la déduction de certains frais liés à la gestion de vos titres ;
- une fraction de CSG déductible de 6,8 %, imputable sur le revenu imposable de l’année suivante.
Attention : cet avantage ne joue que pour le calcul de l’impôt sur le revenu. Les prélèvements sociaux de 18,6 % restent dus sur l’intégralité du dividende brut, sans aucun abattement, que vous soyez au PFU ou au barème. C’est un point souvent mal compris par les dirigeants qui comparent les deux régimes.
Comment simuler le choix entre PFU flat tax dividendes et barème progressif ?
La bonne méthode consiste à calculer votre impôt dans les deux hypothèses, puis à comparer.
Sous PFU : le calcul est immédiat. Vous appliquez 31,4 % au montant brut du dividende, sans abattement ni déduction.
Sous barème progressif : vous appliquez l’abattement de 40 % sur le dividende, vous ajoutez le solde à vos autres revenus imposables du foyer, puis vous appliquez votre taux marginal d’imposition sur l’ensemble. Vous ajoutez ensuite les prélèvements sociaux de 18,6 % calculés sur le montant brut, sans abattement.
| Élément du calcul | PFU (flat tax) | Barème progressif |
|---|---|---|
| Taux ou base IR | 12,8 % sur le montant brut | Barème après abattement de 40 % |
| Prélèvements sociaux | 18,6 % sur le montant brut | 18,6 % sur le montant brut |
| CSG déductible | Non applicable | 6,8 % déductible l’année suivante |
| Portée de l’option | Régime par défaut | Globale, tous revenus mobiliers du foyer |
Pour fiabiliser ce calcul, appuyez-vous sur le simulateur officiel d’impôt sur le revenu proposé par l’administration fiscale. Il permet de tester les deux scénarios avec vos propres chiffres avant de cocher une case sur votre déclaration.
Existe-t-il un seuil de bascule entre les deux régimes ?
Oui, mais ce seuil n’est pas identique pour tous les foyers. Il dépend de votre taux marginal d’imposition, du montant de vos autres revenus et de votre revenu fiscal de référence global.
Le principe reste constant : plus votre taux marginal d’imposition personnel est bas, plus le barème progressif devient compétitif face au PFU flat tax dividendes, grâce à l’abattement de 40 % qui réduit l’assiette taxable. À l’inverse, dès que votre taux marginal grimpe, le PFU redevient rapidement plus avantageux, car son taux de 31,4 % reste fixe quel que soit votre niveau de revenu.
La hausse du taux du PFU au 1er janvier 2026, passé de 30 % à 31,4 %, déplace légèrement ce seuil de bascule en faveur du barème progressif pour les foyers aux revenus modérés. Ce déplacement justifie de refaire une simulation, même si vous aviez tranché en faveur du PFU les années précédentes.
L’option pour le barème progressif est-elle globale ou puis-je choisir ligne par ligne ?
Non, vous ne pouvez pas choisir dividende par dividende ou compte-titres par compte-titres. L’option pour le barème progressif est une option globale annuelle : dès que vous l’exercez, elle s’applique à l’ensemble des revenus et gains mobiliers de votre foyer fiscal pour l’année concernée, dividendes, intérêts, plus-values de cession de valeurs mobilières compris.
Concrètement, vous formulez cette option chaque année sur votre déclaration 2042, en cochant la case 2OP. Il n’existe aucune possibilité de moduler ce choix par ligne de revenu ou par société distributrice : c’est tout ou rien pour l’année d’imposition.
Que change la loi de finances 2026 sur la révocabilité de l’option ?
Un changement important intervient avec la loi de finances pour 2026 (loi n° 2026-103 du 19 février 2026). Jusqu’ici, une fois l’option pour le barème progressif exercée sur la déclaration, elle était irrévocable pour l’année concernée, même si le calcul final se révélait moins favorable que le PFU.
Ce n’est plus le cas pour l’imposition des revenus 2026 et des années suivantes : vous pouvez désormais revenir sur cette option si elle s’avère finalement moins avantageuse que le PFU flat tax dividendes, une fois l’ensemble de vos revenus connus.
Un point de vigilance : l’option exercée en 2026 au titre des revenus 2025 reste, elle, irrévocable selon les anciennes règles. La nouvelle souplesse ne s’applique qu’à partir des revenus perçus en 2026.
Comment fonctionne le prélèvement à la source sur mes dividendes ?
Lors du versement de vos dividendes, votre établissement payeur (banque ou société) prélève automatiquement un acompte de 12,8 %, appelé prélèvement forfaitaire non libératoire. Ce prélèvement n’est qu’un acompte : il s’impute ensuite sur l’impôt définitif calculé lors de votre déclaration de revenus, que vous ayez opté pour le PFU ou pour le barème progressif.
Une dispense de ce prélèvement à la source est possible si votre revenu fiscal de référence de l’avant-dernière année (N-2) reste sous certains seuils.
| Situation du foyer | Seuil de RFR N-2 pour dispense |
|---|---|
| Personne seule | 50 000 € |
| Couple soumis à imposition commune | 75 000 € |
Si vous êtes concerné, demandez cette dispense directement auprès de votre établissement payeur avant le versement des dividendes, afin d’éviter une avance de trésorerie inutile.
Dirigeants aux revenus élevés : dois-je craindre la CEHR et la CDHR ?
Si vos dividendes s’ajoutent à une rémunération et à d’autres revenus importants, deux contributions additionnelles peuvent s’appliquer, quel que soit le régime choisi pour vos dividendes.
La contribution exceptionnelle sur les hauts revenus (CEHR) représente 3 à 4 % du revenu fiscal de référence pour les foyers concernés. Elle se cumule avec l’impôt sur le revenu calculé selon le PFU ou le barème progressif.
Depuis 2025, la contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR) s’ajoute potentiellement à ce dispositif. Reconduite par la loi de finances pour 2026, elle garantit un taux d’imposition minimal de 20 % pour les foyers dont le revenu fiscal de référence dépasse 250 000 € pour une personne seule ou 500 000 € pour un couple. Si votre taux d’imposition effectif, CEHR comprise, reste sous ce plancher de 20 %, un complément est dû au titre de la CDHR.
Ces deux contributions renforcent l’intérêt d’une simulation complète intégrant l’ensemble de vos revenus, et pas seulement vos dividendes, avant de choisir entre PFU et barème progressif.
Questions fréquentes
Le PFU s’applique-t-il automatiquement sur mes dividendes ?
Oui. Le PFU flat tax dividendes est le régime par défaut, appliqué sans démarche de votre part. Si vous préférez le barème progressif, vous devez cocher la case 2OP sur votre déclaration de revenus.
Puis-je changer d’avis après avoir opté pour le barème progressif ?
Depuis la loi de finances pour 2026, oui, pour l’imposition des revenus 2026 et suivants. Vous pouvez renoncer à l’option pour le barème si elle se révèle moins favorable que le PFU une fois le calcul final effectué.
L’abattement de 40 % s’applique-t-il aussi aux prélèvements sociaux ?
Non. Cet abattement ne joue que pour le calcul de l’impôt sur le revenu en cas d’option pour le barème progressif. Les prélèvements sociaux de 18,6 % restent calculés sur le montant brut du dividende, sans aucun abattement.
Comment éviter le prélèvement de 12,8 % à la source sur mes dividendes ?
Vous pouvez demander une dispense de ce prélèvement forfaitaire non libératoire si votre revenu fiscal de référence de l’année N-2 est inférieur à 50 000 € pour une personne seule ou 75 000 € pour un couple soumis à imposition commune.
La CDHR concerne-t-elle tous les dirigeants qui perçoivent des dividendes ?
Non. Elle ne concerne que les foyers dont le revenu fiscal de référence dépasse 250 000 € pour une personne seule ou 500 000 € pour un couple, afin de garantir un taux d’imposition minimal de 20 %.
En résumé, quelle décision prendre pour vos dividendes ?
Le choix entre PFU flat tax dividendes et barème progressif ne se tranche jamais dans l’absolu. Il dépend de votre taux marginal d’imposition, du niveau de vos autres revenus et, désormais, de la possibilité de revenir sur l’option si elle s’avère moins favorable. La hausse du taux du PFU au 1er janvier 2026 rend cette simulation d’autant plus utile cette année.
Chez GLOBALFI EXPERT, à Levallois-Perret, nous accompagnons les dirigeants de TPE-PME dans cette simulation chiffrée, en tenant compte de l’ensemble de votre situation patrimoniale, CEHR et CDHR comprises. Contactez notre cabinet pour faire le point sur votre prochaine distribution de dividendes avant votre déclaration de revenus.
Sources
- Comment fonctionne le prélèvement forfaitaire unique (PFU) ? — economie.gouv.fr
- Régime fiscal et social des dividendes — Bpifrance Création
- Puis-je bénéficier d’une dispense du prélèvement forfaitaire non libératoire ? — impots.gouv.fr
- Mes valeurs mobilières ouvrent-elles droit à abattement ? — impots.gouv.fr
- Loi de finances 2026 : ce qui change pour les particuliers — economie.gouv.fr
- Tout savoir sur la contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR) — economie.gouv.fr
- Simulateur d’impôt sur le revenu 2026 — impots.gouv.fr
- Les revenus mobiliers — impots.gouv.fr
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